来源:高顿网校 发布时间:2019-11-27 14:55 责编:fuhuipeng
【单选题】假定某企业2008年度取得主营业务收入3000万元、国债利息收入20万元、其他业务收入40万元,与收入配比的成本2100万元,全年发生的管理费用、销售费用和财务费用共计600万元,营业外支出70万元(其中公益性捐赠40万元),该企业适用25%的企业所得税税率。3003.com_【官方首页】-必赢贵宝会2008年度该企业应缴纳企业所得税(       )万元。
 
A.67.50
 
B.68.80
 
C.72.50
 
D.73.80

[答案]B
 
[解析]利润总额=3000+20+40-2100—600—70=290(万元)
 
捐赠限额=290×12%=34.8(万元).纳税调增=40—34.8=5.2(万元)
 
应缴纳企业所得税=(3000+40—2100—600—70+40—34.8)×25%=68.80(万元)
 
或者(290—20+5.2)×25%=68.80(万元)
 
[点评]本题主要考核第1章第3部分“捐赠支出限额扣除、所得税的计算”知识点。
 


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